Impôts que les entreprises étrangères doivent payer

Le paiement des impôts est à la fois un droit et une obligation pour les entreprises et les particuliers qui font des affaires et investissent au Vietnam. Depuis l'établissement et le fonctionnement jusqu'à la dissolution, les entreprises étrangères doivent remplir leurs obligations fiscales envers l'État. Ci-dessous, iguide. J'aimerais présenter les impôts que les entreprises étrangères doivent payer lorsqu'elles font des affaires au Vietnam.

1. Base juridique

• Loi de 2013 sur la taxe sur la valeur ajoutée
• Loi de 2013 sur l'impôt sur le revenu des sociétés
• Loi de l'impôt sur le revenu des particuliers 2014
• Loi sur l ' administration fiscale de 2012
• Circulaire no 103/2014/TT-BTC guidant la mise en œuvre des obligations fiscales applicables aux organisations et particuliers étrangers qui font des affaires au Vietnam ou qui ont des besoins au Vietnam

2. Taxe sur les licences d ' entreprise

L'impôt sur les licences d'entreprise est une taxe directe et est généralement un quota prélevé sur la licence d'entreprise d'une entreprise. L'impôt sur les licences d'entreprise est perçu annuellement, le taux d'imposition est basé sur le capital enregistré ou les revenus annuels de l'entreprise. À compter du 1er janvier 2017, la « taxe sur les licences d'entreprise » est remplacée par la « taxe sur les licences d'entreprise » selon la dépêche officielle 5633/TCT-CS émise le 29 décembre 2015.

Les droits de licence sont spécifiés comme suit:

Le capital d'entreprise enregistré est déterminé selon :

• Capital charter des entreprises publiques, sociétés à responsabilité limitée, sociétés par actions, coopératives
• Capital d'investissement pour les entreprises étrangères

3. Impôt sur le revenu des sociétés

À l'heure actuelle, il n'existe pas de définition exacte de l'impôt sur le revenu des sociétés, mais la loi sur l'impôt sur le revenu des sociétés ainsi que les circulaires et décrets permettent de déterminer que l'impôt sur le revenu des sociétés est un impôt direct prélevé sur le revenu imposable des entreprises, y compris les revenus provenant de la production et des activités commerciales de biens, services et autres revenus, conformément à la loi.

L'impôt sur le revenu des sociétés à payer est égal au revenu moins les dépenses déductibles, le revenu exonéré d'impôt et les pertes reportées des années précédentes multiplié par le taux d'imposition. Les taux d'imposition pour différents domaines d'activité seront différents:

• Exploration et exploitation pétrolière et gazière au Vietnam, de 32 % à 50 %
• La recherche, l'exploration et l'exploitation de mines de ressources rares (y compris: platine, or, argent, étain, tungstène, antimoine, pierres précieuses, terres rares à l'exception du pétrole et du gaz) est de 50%.
• Si 70 % ou plus de la superficie allouée de ressources rares est située dans une zone aux conditions socio-économiques particulièrement difficiles sur la liste des zones bénéficiant d'un impôt préférentiel sur le revenu des sociétés de 40 %.
• Les autres champs sont 20%

4. Taxe sur la valeur ajoutée

La taxe sur la valeur ajoutée payable par une entreprise est calculée selon la méthode que l'entreprise a initialement choisie lors de l'établissement de l'entreprise.

Méthode de déduction de la taxe sur la valeur ajoutée: La taxe sur la valeur ajoutée à payer est égale à la valeur des biens et services vendus multipliée par le taux de la taxe sur la valeur ajoutée, puis diminuée de la taxe sur la valeur ajoutée déductible. Selon le type de biens et de services, le taux de la taxe sur la valeur ajoutée sera différent et sera de 0 %, 5 % et 10 %.

La méthode de calcul directe de la valeur ajoutée est la suivante: La TVA à payer est égale aux recettes multipliées par le pourcentage pour le calcul de l'impôt. Le pourcentage pour calculer l'impôt est calculé comme suit:

• Activités commerciales de distribution et de fourniture de biens: 1%
• Services de construction non compris les matériaux: 5%
• Services de transport, de production de biens, de matériel de construction 3%
• Autres activités commerciales: 2%

5. Taxe sur les importations et les exportations

Si les marchandises sont assujetties à la taxe en pourcentage, la taxe à l'importation à payer est égale à la quantité réelle de chaque article importé ou exporté multipliée par le prix imposable et multipliée par le taux de taxe.

Dans le cas des marchandises assujetties à la taxe absolue, la taxe à l'importation à payer est égale à la quantité réelle de chaque article importé ou exporté multipliée par le taux de taxe absolue multiplié par le taux de change du calcul de la taxe.

6. Taxe sur les ressources

L'objet de la demande est les entreprises exploitant des ressources naturelles soumises à l'impôt. La taxe sur les ressources naturelles à payer est égale à la production imposable de ressources naturelles multipliée par le prix imposable multiplié par le taux d'imposition.

7. Taxe spéciale sur la consommation

La taxe spéciale sur la consommation est égale au prix de calcul de la taxe spéciale sur la consommation multiplié par le taux spécial de la taxe sur la consommation.

8. Taxe sur l'utilisation des sols

Il existe deux types d'impôt sur l'utilisation des terres que les entreprises étrangères doivent payer : l'impôt sur les terrains d'affaires utilisés entièrement à des fins commerciales et l'impôt sur les terrains non agricoles utilisés à des fins commerciales dont la superficie utilisée à des fins commerciales ne peut être déterminée.