1. Qu'est-ce qu'une entreprise à capitaux étrangers?

L'article 3 de la loi de 2005 sur les investissements définit une entreprise étrangère comme une organisation créée par un investisseur étranger pour mener des activités d'investissement au Vietnam, ou une entreprise vietnamienne dans laquelle un investisseur étranger achète des actions, fusionne ou acquiert.

Toutefois, la loi sur les investissements 2020 n'utilise pas le terme « entreprise étrangère » mais plutôt le terme « organisation économique étrangère ». Cela reflète le changement d'approche et de légalité des organisations économiques établies ou avec la participation d'investisseurs étrangers dans le secteur des investissements au Vietnam.

2. Impôt pour 100% des entreprises étrangères

Les impôts pour les entreprises à 100 % étrangères constituent une partie importante de l'environnement des affaires. La compréhension des impôts et le respect des règlements fiscaux sont essentiels à une gestion financière efficace et au respect des lois. Voici les impôts auxquels 100% des entreprises étrangères doivent prêter attention.

2.1 Impôt sur les licences d ' entreprise

Les frais de licence d'entreprise sont les frais que les entreprises doivent payer à l'organisme de gestion lorsqu'elles sont établies et commencent à fonctionner, avant le dernier jour du mois où elles commencent. De plus, les entreprises doivent également payer les droits annuels de licence avant le 30 janvier de l'année suivante.

Conformément aux dispositions du décret 139/2016/ND-CP, modifié et complété par le décret 22/2020/ND-CP, les droits de licence d'entreprise pour les organisations de production et de commerce de biens et de services sont les suivants:

• Société à 100 % étrangère avec un capital charter de 10 milliards de VND ou plus: 3 millions de VND/an.
• Société à 100 % étrangère avec un capital charter inférieur à 10 milliards de VND : 2 000 000 VND/an.
• Autres organisations économiques : 1 000 000 VND/an.

2.2. Taxe sur la valeur ajoutée

La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe appliquée sur la valeur ajoutée des biens et services dans la chaîne de production, de circulation et de consommation.

Pour les entreprises à 100 % appartenant à des intérêts étrangers, lorsqu'il s'agit de factures rouges, elles doivent payer la taxe sur la valeur ajoutée selon deux méthodes : déduction ou directe, selon le choix de l'entreprise à partir de l'établissement de l'entreprise.

• Méthode de retenue: La taxe à payer est calculée sur la base de la formule (valeur des biens ou services vendus x taux de TVA) moins la TVA en amont payée. Le taux d'imposition peut être de 0 %, de 5 % ou de 10 % selon le sujet concerné.
• Méthode directe: L'impôt à payer est calculé sur la base d'un pourcentage des recettes.

2.3 Impôt sur le revenu des particuliers

Une société à 100 % étrangère opérant au Vietnam et employant directement des travailleurs est chargée de déclarer, de déduire et de payer l'impôt sur le revenu des employés. Cela fait partie intégrante de la gestion financière et de la conformité juridique de cette entreprise. Par conséquent, les impôts pour une société à 100 % étrangère comprennent non seulement l'impôt sur le revenu des sociétés, mais aussi l'impôt sur le revenu des particuliers pour les employés.

2.4. Impôt sur le revenu des sociétés

L'impôt étranger sur le revenu des sociétés au Vietnam s'applique aux revenus provenant de la production, du commerce de biens, de services et d'autres sources de revenu, comme le prescrit la loi. La formule de calcul de l'impôt étranger sur le revenu des sociétés au Vietnam est la suivante :

En outre, d'autres taxes peuvent être appliquées en fonction des activités de l'entreprise, notamment la taxe sur les ressources, la taxe spéciale sur la consommation, la taxe sur la protection de l'environnement et bien d'autres.

Pour assurer l'équité pour tous les investisseurs, la conformité fiscale est très importante. Les entreprises, y compris les entreprises à 100 % étrangères et les entreprises nationales, doivent se conformer aux lois fiscales. Les violations seront traitées administrativement conformément à la loi en vigueur.

3. Incitations à l'impôt sur le revenu des sociétés pour les entreprises étrangères à 100 %

Pour bénéficier d'incitations fiscales, 100 % des entreprises étrangères doivent remplir des conditions spécifiques en vertu de la loi sur les investissements 2020. Selon les règlements, l'impôt par défaut sur le revenu des sociétés est de 20 %, mais il existe des cas spéciaux qui bénéficient de taux d'imposition préférentiels.

Voici certaines conditions pour un traitement fiscal préférentiel :

• Taux d'imposition préférentiel de 10 % pendant 15 ans pour les nouveaux projets d'investissement dans les domaines de la protection de l'environnement, de la production ou de la technologie.
• Taux d'imposition de 10 % pour les revenus des activités d'édition, des projets de logement social, de l'éducation et des activités de santé.
• Taux d'imposition de 15 % pour les champs de culture, d'élevage et de transformation dans les zones à difficultés économiques particulières.
• Taux d'imposition de 17% pour les institutions financières telles que les fonds de crédit populaires, les banques coopératives et les institutions de microfinance.

En outre, les entreprises étrangères peuvent également être exemptées ou réduites de l'impôt à l'importation, de l'impôt sur le revenu des sociétés, des droits d'utilisation des terres, des loyers fonciers et de l'impôt sur l'utilisation des terres selon les conditions spécifiques de chaque cas.

4. Notes relatives à la taxe pour les entreprises étrangères à 100 %

Les obligations fiscales de 100 % des entreprises étrangères comprennent la déclaration et le paiement intégral des impôts prescrits par la loi.

• Le taux d'imposition de 20 % s'applique à tous les projets étrangers non admissibles aux incitatifs.

L'impôt sur le revenu des particuliers est calculé à partir des salaires et traitements des salariés à des taux d'imposition différents:

• 20 % pour les particuliers non résidents et 10 % pour les résidents ou selon l'échelle progressive.