Impôts que les entreprises étrangères doivent payer

Les entreprises à participation étrangère créées et opérant en vertu de la loi vietnamienne ont également des obligations fiscales comme les entreprises nationales. Plus précisément, les types d'impôt que les entreprises étrangères doivent payer comprennent :

1. Frais de licence d'entreprise

Conformément à l'article 4 de la clause 1 du décret 139/2016/ND-CP, le taux de perception des droits de licence pour les entreprises est le suivant:

2. Impôt sur le revenu des sociétés

Le point a, article 1, article 2 de la loi de 2008 sur l'impôt sur le revenu des sociétés stipule que les entreprises créées en vertu de la loi vietnamienne sont des contribuables.

Par conséquent, l'impôt sur le revenu des sociétés est l'un des impôts que les entreprises étrangères doivent payer.

Conformément à l ' article 17 de la circulaire 151/2014/TT-BTC, sur la base des résultats de la production et de l ' activité économique, les entreprises effectuent le paiement provisoire de l ' impôt sur le revenu des sociétés pour le trimestre au plus tard le 30e jour du trimestre suivant le trimestre au cours duquel l ' impôt est exigible; les entreprises ne sont pas tenues de présenter des déclarations trimestrielles provisoires d ' impôt sur le revenu des sociétés.

L'impôt des sociétés à payer est déterminé selon la formule suivante :

Impôt des sociétés à payer = Revenu imposable x Taux d'imposition des sociétés

Si l'entreprise dispose d'un fonds pour le développement scientifique et technologique, l'impôt sur le revenu des sociétés est calculé selon la formule suivante :

Impôt des sociétés à payer = (Revenu imposable - Provision pour fonds pour les sciences et la technologie (le cas échéant)) x Taux d'imposition des sociétés

Là-dedans,

1) Revenu imposable = Revenu imposable - Revenu exonéré d'impôt - Pertes reportées des années précédentes.

2) Revenu imposable = (Revenu - Dépenses déductibles) + Autres recettes

3) Taux d'imposition du revenu des sociétés

- Taux d'imposition de 20%: applicable à toutes les entreprises établies en vertu de la loi vietnamienne.

- Taux d'imposition de 32% - 50%: Applicable aux entreprises qui cherchent, explorent et exploitent le pétrole et le gaz et d'autres ressources rares au Vietnam.

- Taux d'imposition de 50 % : applicable aux entreprises qui cherchent, explorent et exploitent des mines de ressources rares comme le platine, l'or, l'argent, l'étain, etc.

3. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Organisations et particuliers produisant et commercialisant des biens et des services assujettis à la taxe sur la valeur ajoutée et organisations et particuliers qui importent des biens assujettis à la taxe sur la valeur ajoutée.

La taxe sur la valeur ajoutée qu'une entreprise doit payer est calculée selon la méthode que l'entreprise choisit initialement.

- Méthode de la déduction fiscale

TVA à payer = (Prix imposable des biens et services vendus x Taux de TVA) - TVA en amont déductible

Selon les biens et services, le taux de TVA est différent : 0%, 5%, 10%.

- Méthode de calcul directe

La base de calcul de la taxe est les recettes soumises à la taxe sur la valeur ajoutée et le taux de pourcentage pour le calcul de la TVA sur les recettes.

TVA à payer = Valeur ajoutée Recettes imposables x % taux de calcul de la TVA sur les recettes

4. Taxe sur les importations et les exportations (XNK)

Si le poste applique la taxe en %

Taxe à l'importation-exportation à payer = quantité réelle de chaque article importé-exporté x Prix imposable x Taux de taxe

Cas où la taxe absolue est appliquée aux biens

Taxe à l'importation et à l'exportation à payer = quantité réelle de chaque article importé x Taux d'imposition absolu x Taux de change du calcul de la taxe

5. Taxe sur les ressources

Les sujets d'application sont les entreprises exploitant des ressources naturelles soumises à l'impôt.

Impôt sur les ressources à payer = Production de ressources imposables x Prix imposable x Taux d'imposition

6. Taxe sur la protection de l ' environnement

Taxe sur la protection de l'environnement à payer = Quantité de biens taxables x Taux d'imposition absolu par unité de biens

7. Taxe spéciale sur la consommation

Taxe spéciale de consommation = Prix de calcul de la taxe spéciale de consommation x Taux spécial de taxe de consommation