Registrácia servisnej zmluvy so zahraničnou spoločnosťou, ako vypočítať daň?

Prenasledujúci k kruhovému č. 103/2014/TT-BTC od 6. augusta 2014 ministra financií, ktorý vedie k realizácii daňových záväzkov, ktoré sa vzťahujú na zahraničné organizácie a jednotlivcov, ktorí podnikajú vo Vietname alebo majú príjem vo Vietname:

1, článok 1, Kapitola 1 určuje subjekty aplikácie:

"Poradenstvo v tomto kruhovom stĺpci sa vzťahuje na nasledujúce subjekty (s výnimkou prípadov uvedených v článku 2, kapitola I):

1. Zahraničné obchodné organizácie s alebo bez trvalého založenia vo Vietname; zahraniční podnikatelia jedinci, ktorí sú obyvatelia vo Vietname alebo nie obyvateľov vo Vietname (ďalej len ako zahraniční dodávatelia, zahraniční subdodávatelia) podnikajú vo Vietname alebo majú príjmy vznikajúce vo Vietname na základe zmlúv, dohôd alebo záväzkov medzi zahraničnými zmluvami a Vietnamcami alebo jednotlivcami medzi zahraničnými a zahraničnými dodávateľmi a zahraničnými zmluvnými dodávateľmi činmi ...

Článok 6 určuje subjekty podliehajú DPH:

"článok 6. Predmety podliehajú DPH

"1. Služby alebo služby spojené s tovarom podliehajú DPH poskytovanej zahraničnými dodávateľmi a zahraničnými subdodávateľmi na základe zmluvných zmlúv a subdodávateľských zmlúv používaných na výrobu, obchodnú a spotrebu vo Vietname (okrem prípadov uvedených v článku 2, Kapitola I), vrátane:

- Služby alebo služby spojené s tovarom podliehajú DPH poskytovanej zahraničnými dodávateľmi a zahraničnými subdodávateľmi vo Vietname a spotrebovanými vo Vietname;

- Služby alebo služby spojené s tovarom podliehajú DPH poskytovanej zahraničnými dodávateľmi a zahraničnými subdodávateľmi mimo Vietnamu a spotrebovanými vo Vietname ....

Článok 7 stanovuje príjmy podliehajú dane z príjmu podnikov:

"1. Daňový príjem zahraničných dodávateľov a zahraničných subdodávateľov je príjmy vyplývajúce z aktivít dodávok a distribúcie tovaru; poskytovanie služieb a služieb spojených s tovarom vo Vietname na základe zmluvných zmlúv a subdodávateľských zmlúv (okrem prípadov uvedených v článku 2, Kapitola I)).

Článok 8 určuje subjekty a podmienky aplikácie.

Článok 11 určuje subjekty a podmienky na použitie DPH a úhrady CIT podľa spôsobu sadzby vypočítaného na príjmy (preferované ako priama metóda):

"Ak zahraničný dodávateľ alebo zahraničný subdodávnik nespĺňa jeden z podmienok uvedených v článku 8, Oddiel 2, Kapitola II, vietnamská strana zaplatí dane v mene zahraničného dodávateľa alebo zahraničného subdodávateľa podľa pokynov v článku 12 a článku 13, Oddiel 3, Kapitola II."

Článok 12 určuje DPH nasledovne:

"1. Príjmy podliehajú DPH

... 2. Percento pre výpočet DPH na príjmy:

a) Percento pre výpočet DPH o príjmoch pre obchodné linky:....

Článok 13 stanovuje daň z príjmu podnikov nasledovne:

"1. Príjmy podliehajú dane z príjmu podnikov

... 2. Firemná daň z príjmu (%) vypočítaná na dani z príjmov

a) Firemná daň z príjmu (%) vypočítaná na dani z príjmov pre obchodné linky:....

Prenasledujúci k kruhovému č. 80/2021/TT-BTC od 29. septembra 2021 ministra financií vedie realizáciu mnohých článkov zákona o daňovej správe a vyhláške č. 126/2020/ND-CP datované 19. októbra 2019 o ochrane osobných údajov o daniach zákona o daňovej správe:

Doložka 1, Článok 76 určuje priame daňové registráciu zahraničných dodávateľov.

1, Článok 77 poskytuje poradenstvo na daňové vyhlásenie a priamy daňový výpočet zahraničných dodávateľov.

Článok 78 poskytuje priame daňové platby zahraničnými dodávateľmi.

Článok 79 určuje povolenie na registráciu dane, daňové vyhlásenie a daňové platby vo Vietname cudzími dodávateľmi.

Príloha 1, Článok 81 určuje zodpovednosť organizácií a jednotlivcov vo Vietname zapojených do nákupu tovaru a služieb od zahraničných dodávateľov:

"1. Organizácie so sídlom a pôsobia podľa vietnamského práva, organizácie registrovaní na prevádzku vietnamského práva, ktoré nakupujú tovar a služby od zahraničných dodávateľov alebo distribuujú tovar a poskytujú služby v mene zahraničných dodávateľov, ktoré sa neregistrujú na daň, deklaráciu dane a platia dane vo Vietname podľa ustanovení článkov 76, 77, 78, a 79 z tohto Kruhu, potom organizácia nákupu tovaru a distribúcie tovaru v mene zahraničných dodávateľov, je povinný odhlásiť daňové služby a odpočítať v mene zahraničných dodávateľov, bez daňového daňového daňového mena. 103/2014/TT-BTC od 6. augusta 2014 Ministerstva financií ....

Prenasledujúci do kruhového č. 96/2015/TT-BTC od 22. júna 2015 Ministerstva financií, ktoré vedie k dani z príjmov podnikového príjmu v vyhláške č. 12/2015/ND-CP z februára 12, 2015 vlády.

V článku 4 sa mení a dopĺňa článok 6 kruhového No. 78/2014/TT-BTC (odporúčané a doplnené do 2, Článok 6 kruhového No. 119/2014/TT-BTC a článok 1 z kruhového No. 151/2014/TT-BTC) nasledovne:

"článok 6. Dedukovateľné a nedukovateľné výdavky pri určovaní dane z príjmu

1. Okrem neúvodných nákladov uvedených v doložení 2 tohto článku sú podniky povolené odpočítať všetky výdavky, ak spĺňajú nasledujúce podmienky:

a) Aktuálne náklady vzniknuté v súvislosti s výrobnými a obchodnými aktivitami podniku.

b) Výdavky majú dostatočné faktúry a právne dokumenty podľa ustanovení zákona.

c) Výdavky, ak existuje faktúra pre nákup tovaru alebo služby zakaždým s hodnotou 20 miliónov VND alebo viac (cena vrátane DPH) pri platbe musí mať bezhotovostný platobný doklad.

V súlade s ustanoveniami právnych dokumentov o pridanej dani.

V prípade nákupu tovaru alebo služieb zakaždým s hodnotou dvadsať miliónov VND alebo viac ....

Na základe vyššie uvedených ustanovení, v zásade, zahraničných organizácií, zahraničných dodávateľov a príjmov vyplývajúcich vo Vietname na základe zmlúv, dohôd alebo záväzkov medzi zahraničnými dodávateľmi a Vietnamskými organizáciami a jednotlivcami podliehajú daňovým povinnostiam podľa kruhového No. 103/2014/TT-BTC.

V prípade, že zahraničný dodávateľ sa neregistruje na daň, deklaráciu dane, a platiť daň vo Vietname podľa ustanovení článkov 76, 77, 78, a 79 z kruhového No. 80/2021/TT-BTC, organizácia nákup tovaru a služieb alebo distribúcie tovaru a služieb v mene zahraničného dodávateľa je povinný vyhlásiť, odpočítať a platiť v mene zahraničného dodávateľa podľa ustanovení No. 103/2014/TT-BTC.

Pokiaľ ide o DPH: Predmety podliehajú DPH sú implementované podľa ustanovení v doložení 1, článok 6 kruhového č. 103/2014/TT-BTC. Podielová miera pre výpočet DPH o príjmoch je implementovaná podľa ustanovení v doložení 2, Článok 12 kruhového č. 103/2014/TT-BTC.

Pokiaľ ide o daň z príjmu podnikov: Daň z príjmov je realizovaný v súlade s ustanoveniami doložiek 1, Článok 7 kruhového 103TT-BTC. Podiel korporátnych príjmov sa vypočíta na daniach zdanenia je realizovaný v súlade s ustanoveniami § 2, Článok 13 z kruhového 103/2014/TT-BTC.

Expenses sú zahrnuté v nespočetných nákladoch pri určovaní daňového príjmu vašej spoločnosti, ak spĺňajú podmienky uvedené v doložení 1, článok 4 z kruhového č. 96/2015/TT-BTC a nespadajú do prípadov výdavkov, ktoré nie sú odpočítateľné pri určovaní daňových príjmov vašej spoločnosti, ako je predpísané v 2, článku 4 kruhového No 96/TT-BTC.

Pre konkrétne prípady, Ms. Linh je požiadaný o poskytnutie dokumentov súvisiacich s problémom a kontakt s priamym daňovým orgánom pre konkrétne pokyny.