Typy daní musia platiť

Tax je povinnou platbou do rozpočtu štátnych organizácií, domácností, podnikových domácností a jednotlivcov podľa ustanovení daňových zákonov. Tax je nástroj na zvýšenie zdroja financovania štátu na pomoc Štátne agentúry udržiavať, prevádzkovať a vykonávať funkcie a úlohy na účel stabilizácie a rozvoja spoločnosti.

Počas procesu výrobných a podnikateľských aktivít musia podniky platiť nasledujúce dane:

1. Firemná daň z licencie (podnikový licenčný poplatok)

1.1. Právny základ

• Vyhláška 22/2020/ND-CP sa mení vyhlášku 139.2016/ND-CP na poplatkoch za obchodnú licenciu;
• Vyhláška 139/2016/ND-CP reguluje poplatky za obchodnú licenciu.

Obchodný licenčný poplatok je priamy poplatok, ktorý je vybraný na charterovom hlavnom meste alebo investičný kapitál podniku.

1.2. Predpisy na deklaráciu dane z podnikania

• Jednorazová deklarácia, keď platca začne výrobu, podnikanie alebo je novo stanovená.
• Uzávierka na zaplatenie obchodných licencií je 30. januára solárneho kalendára.
• Od februára 25, 2020 obchodné licenčné poplatky sú oslobodené v prvom roku založenia alebo prevádzky podnikania (od 1. do 31. decembra) pre:
• Novo zavedené podnikanie;
• Počas obdobia oslobodenia od obchodných licenčných poplatkov, ak podnik nastaví pobočku, reprezentatívne sídlo alebo obchodné miesto, pobočka, zastupiteľská kancelária alebo obchodné miesto bude oslobodené od poplatkov za obchodnú licenciu.

1.3. Obchodný licenčný poplatok

2. Pridaná hodnota (DPH)

2.1. Právny základ

• Zákon o dani z pridanej hodnoty 2008;
• Zákon o dani z pridanej hodnoty, Zákon o dani a zákone o dani a daňovej správe v znení neskorších predpisov v roku 2016.

Pridaná daň z pridanej hodnoty je nepriame dane, vypočítané na pridanej hodnote tovaru a služieb od výroby, cirkulácie až po proces spotreby.

2.2. Termín uzávierky pre deklaráciu DPH

• V prípade, že podnik vyhlasuje mesiac, termín je 20 dní od konca tohto mesiaca.
• V prípade, že podnik vyhlasuje štvrťročné, termín na podanie je 30 dní od konca tohto štvrťroka.
• Uzávierka pre platbu DPH: To isté ako termín pre podanie DPH.

2.3. Spôsob výpočtu DPH

• Vypočítajte si DPH metódou odpočet:

• Výpočet DPH priamym spôsobom

Tam:

• Príjmy pre výpočet DPH je celková suma skutočného predaja tovaru a služieb zaznamenané na predajných faktúrach pre tovar a služby podliehajú DPH, vrátane príplatkov a ďalších poplatkov, na ktoré je spoločnosť oprávnená.
• Podielová miera pre výpočet DPH na príjmy je určená pre každú činnosť nasledovne:
• Distribúcia a dodávka tovaru: 1%.
• Služby, konštrukcia bez materiálov: 5%.
• Výroba, doprava, služby spojené s tovarom, konštrukcia s zmluvnými materiálmi: 3%.
• Iné obchodné aktivity: 2%.

3. Firemné dane z príjmu (CIT)

3.1. Právny základ

• Zákon o dani z príjmov spoločnosti 2008;
• Zákon sa mení daňové zákony 2014.

Firemná daň z príjmu je priama daň, ktorá sa zhromaždila na konečnej výrobe a výsledkoch podnikania.

3.2. nariadenia o daňovom priznaní podnikov

• Podľa článku 17 kruhového 151/2014/TT-BTC od 10. októbra 2014 z ministerstva financií: Podniky nemusia pripraviť predbežné daňové vyhlásenie o dani z príjmu podnikov, ktoré potrebujú len vypočítať predbežné výšku platby založené na výsledkoch výroby podniku a obchodných aktivít najneskôr ako 30th deň od konca štvrťroka, v ktorej vzniká daňová povinnosť.
• Firemná daň z príjmu: Lehota na podanie dokumentov nie je neskôr ako 90. deň od konca kalendárneho roka alebo fiškálny rok. Od 1. júla 2020, podľa daňového úradu 38/2019/QH14, termín na daňové osadacie dokumenty nie je neskôr ako posledný deň 3. mesiaca od konca kalendárneho roka alebo fiškálny rok.

3.3. Spôsob výpočtu dane z príjmu podnikov

Daňový príjem = (Revenue – Dedukovateľné výdavky) + Ostatné príjmy

4. Osobné dane z príjmu (PIT)

4.1. Právny základ

• Osobný daňový zákon 2007 v znení neskorších predpisov v roku 2012;
• Zákon sa mení daňové zákony 2014;
• Aktuality 111/99TT-BTC.

Daň z príjmu je priama daň z príjmu zamestnancov.

4.2. nariadenia o daňovom priznaní osobných príjmov

• Podniky deklarujú a platia dane z príjmu mesačne (v prípade, že podniky deklarujú DPH mesačne a množstvo dane z príjmu v mesiaci je 50 miliónov VND alebo viac): Nie neskôr ako 20. deň nasledujúceho mesiaca.
• Podniky deklarujú a platia daň z príjmu štvrťročne (v prípade, že podniky deklarujú daňové štvrťročné alebo podniky deklarujú DPH mesačne a množstvo dane z príjmu v mesiaci je menšia ako 50 miliónov VND): Nie neskôr ako 30. deň nasledujúceho štvrťroka.

4.3. Spôsob výpočtu dane z príjmu

• Pre obyvateľov s pracovnými kontraktmi 3 mesiacov alebo viac: Dedukcia sú vyrobené podľa progresívneho daňového plánu a zamestnanec má nárok na odpočet rodiny pred odpočetmi. Prijímacia organizácia je zodpovedná za vysporiadanie v mene oprávnených jednotlivcov.
• Pre jednotlivcov s bydliskom bez pracovnej zmluvy alebo s pracovnou zmluvou menej ako 03 mesiacov: Priamo odpočítať 10% pri zdroji pred platbou s celkovou platbou 2,000,000 VND alebo viac, nie je odpočítateľné pre rodinné okolnosti, ale môže urobiť záväzok 02/CK-TNCN (ak je oprávnený) pre organizáciu, aby dočasne platiť príjmy bez odpočtu dane z týchto jednotlivcov.
• Pre nerezidentov: Odvod 20% pred platbou príjmov.

5. Niektoré ďalšie dane na základe charakteristík každého podnikania

5.1. daň z zdrojov

Daň z zdrojov je druh nepriamej dane, to je množstvo peňazí, ktoré organizácie a jednotlivci musia platiť do stavu pri použití prírodných zdrojov.

• Platí pre firmy s minerálnymi činnosťami.
• Daňový základ: Základom výpočtu daňového zdroja je výstup dane zdanenia, daň z zdrojov a miera dane z zdrojov.
• Daň z zdrojov = výstup zdrojov x daňová cena x daňový kurz.
• Lehota na podanie mesačných daňových priznaní nie je najneskôr do 20. storočia nasledujúceho mesiaca. Ročná správa daňového finalizácie zdrojov sa musí predložiť najneskôr do 90. dňa od konca kalendárneho roka alebo fiškálneho roka.

5.2. Export a dovoz dane

Import a exportná daň je nepriamym daňovým výberom na tovar exportované a importované cez hranice Vietnamu a hranice; tovar kúpil, predávané a vymenené hraničnými obyvateľmi a iným tovarom kúpil, predávané a vymenené sú považované za exportované a dovážané tovary.

• Export a daň z importu = skutočné množstvo exportovaného a importovaného tovaru na colné vyhlásenie x hodnota každej položky x daňového kurzu.
• Lehota na zaplatenie dane z exportu a dane z importu je predpísaný nasledovne:
• Pre export tovaru, je to tridsať dní od dátumu, poplatník zaregistruje colné vyhlásenie.
• Pre importovaný spotrebný tovar musia byť dane vyplatené pred obdržaním tovaru; v prípade, že existuje záruka na výšku dane, daňové obdobie platby je záručná doba, ale nie viac ako tridsať dní od dátumu, keď sa daňovník zaregistruje colné vyhlásenie.
• Pre dovážané tovary, ktoré sú dodávky a suroviny pre výrobu export tovaru, daňové obdobie platby je dvesto a sedemdesiat päť dní od dátumu, poplatitelia registrujú colné vyhlásenie; v osobitných prípadoch môže byť daňové obdobie platby dlhšia ako dvesto a sedemdesiat-päť dní v súlade s výrobným cyklom a rezerváciou dodávok a surovín podniku podľa predpisov vlády.
• Pre tovar obchodovaný pod metódou dočasného importu, re-export alebo dočasného exportu, re-import, je to pätnásť dní od dátumu uplynutia dočasného importu, re-export alebo dočasného exportu, re-importného obdobia podľa predpisov príslušnej štátnej agentúry.
• Okrem vyššie uvedených prípadov je uzávierka daňového platenia za importovaný tovar tridsať dní od dátumu poplatníka zaregistruje colné vyhlásenie.

5.3. daň z ochrany životného prostredia

Daň z ochrany životného prostredia je nepriame dane, zhromaždené na produktoch a tovare (ďalej len ako tovar), ktoré pri použití spôsobujú negatívne dopady na životné prostredie.

• Platí pre firmy: Ak existuje výroba alebo dovoz tovaru podliehajú dani z ochrany životného prostredia podľa ustanovení zákona o ochrane životného prostredia v roku 2010.
• Daň z ochrany životného prostredia = množstvo daňového tovaru x absolútna miera dane.
• Daň z ochrany životného prostredia sa platí len raz za vyrobený alebo importovaný tovar.
• Pre domácu výrobu tovaru: dane z ochrany životného prostredia predloží daňové vyhlásenie o ochrane životného prostredia na priamom daňovom úrade.
• Pre importovaný tovar: daňovníkov predložiť daňové vyhlásenie colnému orgánu, kde sa vykonávajú colné procedúry.

5.4. Špeciálna spotreba dane

Špeciálna daň z príjmu spotreby je nepriamym daňovým výberom na určitých špeciálnych tovaroch priamo vyrábaných a predávaných podnikmi alebo importovanými podnikmi.

• Platí pre firmy: V prípade, že existujú činnosti výroby alebo import tovaru alebo poskytovania služieb podliehajú špeciálnej dani.
• Špeciálna daň z spotreby = daň z dane z dane x.
• Lehota na podanie mesačného špeciálneho daňového priznania nie je neskôr ako 20. deň v mesiaci, v ktorom vzniká daňová zodpovednosť.

5.5. Non-agrikultúrna pôda používa daň

Non-agrikultúrna pôda používa daň je priama daň zo strany ne-agrikultúrnej pôdy používané pre výrobu, realizáciu investičných projektov, výstavbu sídla agentúry atď.

• Pozemok použite daň = Pozemok použite oblasť x Cena dane z 1 m2 x daň.
• Pozemok pre non-agrikultúrnu výrobu a podnikanie sa vzťahuje na daňový kurz 0.03%.
• Lehota na zaplatenie ročných daní je 31. decembra každého roka.
• Taxpayers majú právo na zaplatenie dane raz alebo dvakrát ročne a musia dokončiť svoje daňové povinnosti najneskôr do 31. decembra každý rok. Uzávierka zaplatenia rozdielu, ako je určené daňovníkom vo Všeobecnej deklarácii nie je neskôr ako 31. marca nasledujúceho roka.
• V prípade, že v rámci stabilného 5-ročného cyklu, žiadosti o daňovníka zaplatiť daň za niekoľko rokov, posledný daňový platobný termín je 31. decembra roka žiadosti.