外国投资在越南的税费

在越南的外商投资企业应与其他国内企业一样纳税. 在越南设立企业时,外国投资者需要注意一些基本税费如下:

一、导 言 营业执照费

特许资本超过100亿越南盾的企业的营业执照费为每年300万越南盾;特许资本超过100亿越南盾的企业的营业执照费为每年200万越南盾。 企业设立第一年(1月1日至12月31日)免收营业执照费.

2. 国家 增值税

增值税适用于货物和服务,税率为10%,适用于大多数类型的货物和服务,但税率为5%或0%的货物和服务除外,详情如下:

增值税必须视具体情况逐月或每季度申报. 未按照规定提交或者逾期未提交增值税申报表的,可以给予行政处罚.

3个 公司所得税

公司所得税税率是大多数企业应纳税所得额的20%,但石油和天然气活动及稀有资源的开采除外,后者适用25%-50%的税率.

在投资激励部门和投资激励领域经营的外商投资企业,可以在"企业所得税法"规定的一定期限内享受企业所得税税率10%的投资激励政策[5].

公司所得税必须每年结算。 4季度暂缴企业所得税总额不得低于按年度结算应缴企业所得税额的80%[6].

4. 个人所得税

作为个人的日本投资者需要注意必须缴纳个人所得税的收入[7],包括:

• 工资收入;
• 商业收入;
• 资本投资收入;
• 资本转移收入;
• 房地产转让收入;
• 获奖收入;
• 版权收入;
• 特许经营收入;
• 继承收入是指证券,经济组织资本,事业单位,房地产和其他必须登记的所有权或者登记使用的资产; 2;
• 收受证券赠与收入,经济组织资本收入,事业单位,房地产收入和其他必须登记为所有或者使用的资产收入.

视日本投资者是居民还是非居民个人而定,适用于每种情况的税率不同. 日本投资者是指下列个人:(一)在一个日历年内或从在越南的第一天起连续12个月在越南居住183天或183天以上,或(二)在越南有永久住所,是临时居住登记地或租借房屋在越南居住,租期为183天或以上的租借合同在纳税年度. 不符合上述条件的,视为非居民[8].

5.五. 出口税、进口税

通过越南边境关口进出口货物或从国内市场运入免税区和从免税区运入国内市场的企业,须缴纳进出口税[9].

出口货物的税率将在《出口关税》中规定。 进口货物的税率包括优惠税率,特殊优惠税率和正常税率. 此外,还有"绝对税",即按进出口商品单位计算一定数额的税[10].

[1] 第139/2016/ND-CP号法令,第4.1条

[2] 《增值税法》,第8条

[3] 关于税务管理法准则的第126/2020/ND-CP号法令,第9条

[4] 《公司所得税法》,第10条

[5] 2008年公司所得税法(2013年修订和补充),第13条

[6] 关于税收管理法准则的第126/2020/ND-CP号法令,第8.6条(经第91/2022/ND-CP号法令修订)

[7] 指导个人所得税法的第111/2013/TT-BTC号通告,第2条

[8] 第111/2013/TT-BTC号通知,指导个人所得税法,第1.1条

[9] 2016年出口税和进口税法,第二条

[10] 2016年进出口税法第6条