与外国公司签订服务合同,如何计算税收??

根据财政部2014年8月6日第103/2014/TT-BTC号通知,指导外国组织和个人在越南开展业务或在越南有收入者应履行的纳税义务:

第1条第1款第1章规定适用主体:

"本通知中的指导意见适用于下列科目(第二条第一章规定的情形除外): 1

一、导 言 在越南有或没有常设单位的外国商业组织;在越南境内居住或没有在越南境内居住的外国商业个人(下称外国承包商、外国分包商),根据外国承包商与越南组织或个人之间或外国承包商与外国分包商之间的合同、协议或承诺在越南境内开展业务或产生收入,从事承包商合同的一部分工作的外国商业个人......”.

第6条规定了增值税的主体:

"条 6. 增值税的主体

"1号. 外国承包商和外国分包商根据承包商合同和用于越南生产、经营和消费的分包合同(第2条第一章规定的情况除外)提供的与增值税货物有关的服务或服务,包括:

- 与外国承包商和外国分包商在越南提供并在越南消费的增值税货物有关的服务或服务;

- 与外国承包商和外国分包商在越南境外提供并在越南消费的增值税货物有关的服务或服务......”.

第7条规定须缴纳公司所得税的收入:

"1号. 外国承包商和外国分包商的应纳税收入是供应和分配货物;根据承包商合同和分包合同在越南提供与货物有关的服务(第2条第一章规定的情况除外).

第8条规定了适用的对象和条件.

第11条规定了按照收入计算率法(称为直接法)支付增值税和消费税的主体和条件:

"如果外国承包商或外国分包商未达到第八条第二节第二章规定的条件之一,越南方应按照第十二条和第十三条第三节第二章的规定,代外国承包商或外国分包商纳税"

第12条规定增值税如下:

"1号. 增值税收入

. . . . .... 2. 计算收入增值税的百分比:

(a) 国家 计算商业项目收入增值税的百分比:......”.

第13条规定公司所得税如下:

"1号. 须缴纳公司所得税的收入

. . . . .... 2. 按应纳税所得额计算的企业所得税率(%)

(a) 国家 企业所得税率(%),按企业应纳税所得额计算:......”.

根据财政部2021年9月29日第80/2021/TT-BTC号通知,指导政府实施《税务管理法》和2020年10月19日第126/2020/ND-CP号法令的若干条款,详细规定了《税务管理法》的若干条款:

第76条第1款对外国供应商的直接税务登记作了规定.

第1条,第77条对外国供应商的纳税申报和直接纳税计算提供了指导.

第78条规定外国供应商直接纳税.

第79条规定了外国供应商在越南进行税务登记、申报纳税和纳税的授权.

第81条第1款规定越南境内参与从外国供应商购买货物和服务的组织和个人的责任:

" 1. 根据越南法律建立并运作的组织、根据越南法律登记为向外国供应商购买货物和服务或为未根据本通知第76条、第77条、第78条和第79条的规定在越南登记纳税、申报纳税和缴纳税款的外国供应商销售货物和提供服务而根据越南法律开展业务的组织,则该组织有义务根据本通知第76条、第77条、第78条和第79条的规定为外国供应商申报、扣除和缴纳应缴纳的税款。 103/2014/TT-BTC 2014年8月6日 财政部".

根据财政部2015年6月22日第96/2015/TT-BTC号通知,政府2015年2月12日第12/2015/ND-CP号法令对企业所得税进行了指导.

在修正和补充第78/2014/TT-BTC号通告第6条的第4条(第119/2014/TT-BTC号通告第6条和第151/2014/TT-BTC号通告第1条第2条修订和补充)中,如下:

“第6条. 确定应纳税所得额时可减除和不可减除的费用

一、导 言 除本条第二款规定的不可扣减费用外,企业符合下列条件的,可以扣除一切费用: 1

(a) 国家 与企业生产和经营活动有关的实际支出.

(b) 财务 根据法律规定,支出有足够的发票和法律文件.

(c) 国家 如果每次支付时必须有价值为2,000万越南盾以上的货物或服务购买发票(价格包括增值税),则需支付费用.

非现金支付凭证按照增值税法律文件的规定办理.

如果每次购买价值为2 000万越南盾或以上的商品或服务......”.

根据上述规定,原则上,外国组织、外国承包商和根据外国承包商与越南组织和个人之间的合同、协定或承诺在越南产生的收入,须按照《第19/2001号通知》承担纳税义务。 103 2014 TT-BTC (英语).

如果外国承包商没有根据第80/2021/TT-BTC号通知第76、77、78和79条的规定在越南登记纳税、申报纳税和缴纳税款,则代表外国承包商购买货物和服务或分配货物和服务的组织有义务根据第20/2021/TT-BTC号通知的规定代表外国承包商申报、扣除和缴纳税款。 103 2014 TT-BTC (英语).

关于增值税:应征收增值税的科目按照第6号通知第6条第1款的规定执行。 103 2014 TT-BTC (英语). 计算增值税收入的百分比率按照第20/2003号通知第12条第2款的规定执行。 103 2014 TT-BTC (英语).

关于公司所得税: 须缴纳企业所得税的收入,按照第103/2014/TT-BTC号通告第7条第1款的规定执行。 根据第103/2014/TT-BTC号通知第13条第2款的规定,按应纳税所得额计算企业所得税的百分比.

如果符合第96/2015/TT-BTC号通知第4条第1款规定的条件,且不属于第96/2015/TT-BTC号通知第4条规定在确定贵公司的应纳税收入时不能扣除的费用,则在确定贵公司的应纳税收入时,费用计入可扣除费用.

对于具体案件,请Linh女士提供与问题有关的文件,并联系直接税务当局提供具体指示.