一、导 言 什么是外国投资企业?

2005年"投资法"第3条将外商投资企业定义为外国投资者为在越南开展投资活动而成立的组织,或者外国投资者购买股份,与或者收购股份的越南企业.

然而,《2020年投资法》并未使用“外国投资企业”一词,而是使用“外国投资经济组织”一词。 这反映了在越南投资部门建立或有外国投资者参与的经济组织的做法和合法性的变化.

2. 对100%的外资企业征税

100%外资企业的税收是营商环境的重要组成部分. 了解税收和遵守税收条例是有效的财务管理和确保法律合规的关键。 以下是100%的外资企业需要注意的税收.

2.1. 营业执照税

营业执照费,是指企业在成立并开始营业时,在开业当月最后一日前,必须向管理机构缴纳的手续费. 此外,企业还必须在下一年的1月30日之前缴纳年度营业执照费.

根据经第22/2020/ND-CP号法令修正和补充的第139/2016/ND-CP号法令的规定,从事商品和服务生产和贸易的组织营业执照费如下:

• 包机资本100亿越南盾或以上的外资企业100%:每年300万越南盾.
• 拥有100亿越南盾以下的包机资本的外资企业100%:每年200万越南盾.
• 其他经济组织:每年100万越南盾.

2.2. 增值税

增值税,是指根据生产,流通和消费环节中商品和服务的增值征收的税种.

对于100%的外资企业,在出现红色发票时,必须按两种方法缴纳增值税:扣除或直接,取决于企业从公司成立时起的选择.

• 扣减方法: 应付税款按计算公式(出售货物或服务的价值×增值税税率)减去已支付的输入增值税计算。 税率可按适用的科目为0%、5%或10%.
• 直接方法 : 应付税款按收入的百分比计算.

2.3. 个人所得税

一家100%在越南经营并直接雇用工人的外国公司负责申报、扣除和支付其雇员的个人所得税。 这是本企业财务管理和法律合规的组成部分。 因此,对100%的外国拥有公司的税收不仅包括公司所得税,还包括雇员的个人所得税.

2.4. 公司所得税

越南的外国公司所得税适用于法律规定的生产、货物、服务和其他收入来源的收入。 计算外国公司在越南的所得税的公式是:

此外,还可以根据企业的经营情况实施其他税收,包括资源税,特别消费税,环境保护税等多种税收.

为确保对所有投资者的公平性,纳税非常重要。 企业,包括100%的外资企业和国内企业,必须遵守税法. 违法行为将根据现行法律进行行政处理.

3个 对100%外资企业实行企业所得税优惠政策

要享受税收优惠,100%的外资企业要符合2020年投资法规定的具体条件. 根据规定,违约公司所得税为20%,但有特殊情况享受优惠税率.

税收优惠待遇的一些条件包括:

• 环境保护、生产或技术领域新投资项目15年优惠税率为10%.
• 出版活动、社会住房项目、教育和保健活动收入的税率为10%.
• 特殊经济困难地区种植业,畜牧业和加工业的税率为15%.
• 人民信贷基金,合作银行,小额金融机构等金融机构的税率为17%.

此外,外国企业也可根据具体情况免征或减征进口税,企业所得税,土地使用费,土地租金,土地使用税.

4个 100%的外资企业税务说明

100%的外资企业的纳税义务包括依法全面申报和缴纳税款.

• 20%的税率适用于所有没有资格获得奖励的外国项目.

个人所得税根据雇员的工资和不同税率的工资计算:

• 非居民占20%,居民占10%,或按逐步规模计算.