企业必须缴纳的税种

税收是组织、家庭、商业家庭和个人根据税法规定向国家预算支付的强制性款项。 税收是增加国家资金来源的工具,以帮助 为了稳定和发展社会,国家机构维持、运作和履行职能和任务.

在生产和经营活动过程中,企业需要缴纳下列税款: 1

一、导 言 营业执照税(营业执照费)

1.1. 法律依据

• 第22/2020/ND-CP号法令,修正关于营业执照费的第139/2016/ND-CP号法令;
• 第139/2016/ND-CP号法令规定了营业执照费.

营业执照费,是指对企业的包机资本或者投资资本直接收取的手续费.

1.2. 营业执照申报税条例

• 收费人开始生产,经营或者新建的,一次性申报.
• 支付营业执照费的最后期限是阳历1月30日.
• 从2020年2月25日起,营业执照费在设立或经营的第一年(从1月1日至12月31日)免收下列费用: 1
• 新的企业;
• 免征营业执照费用期间,企业设立分支机构,代表处或者营业场所的,该分支机构,代表处或者营业场所免征营业执照费用.

1.3. 营业执照税率

2. 增值税

2.1. 法律依据

• 2008年增值税法;
• 2016年修订的增值税法,特殊消费税法和税收管理法.

增值税是间接税,按从生产,流通到消费过程的商品和服务增值计算.

2.2. 增值税申报截止日期

• 如果企业每月申报,截止日期为该月底后20天.
• 如果企业每季度申报一次,提交截止日期为该季度终了后30天.
• 缴纳增值税的截止日期:与提交增值税申报的截止日期相同.

2.3. 增值税的计算方法

• 通过扣减法计算增值税:

• 按直接方法计算增值税

在这里:

• 计算增值税的收入,是指在应缴纳增值税的商品和服务的销售发票上记录的商品和服务的实际销售总额,包括企业事业单位应享受的附加费和附加费.
• 为每项活动规定计算增值税收入的百分比如下:
• 货物分配和供应:1%.
• 服务,无材料的建筑: 5%。 5%.
• 生产、运输、与货物有关的服务、与合同材料有关的建筑: 百分之三,请讲.
• 其他商务活动: 2%。 2%.

3个 公司所得税

3.1. 法律依据

• 2008年公司所得税法;
• 修订2014年《税法》的法律.

企业所得税是直接税,根据企业的最终生产和经营成果征收.

3.2. 公司所得税申报条例

• 根据财政部2014年10月10日第151/2014/TT-BTC号通知第十七条规定:企业无需编制企业所得税临时申报表,只需根据企业生产和经营活动的结果计算暂定支付额,不得迟于纳税义务产生季度终了后30日计算.
• 公司所得税结算: 提交文件的截止日期不晚于日历年或财政年度终了后第90天。 从2020年7月1日起,根据税收征管法38/2019/QH14,企业所得税结算文件的截止日期不晚于历年或财年终了后3个月的最后一天.

3.3. 公司所得税的计算方法

应纳税所得额=(收入-可扣减费用)+ 其他收入

4. 个人所得税

4.1. 法律依据

• 《2007年个人所得税法》,2012年修订;
• 修订2014年《税法》的法律;
• 圆形 111/2013/TT-BTC (英语).

个人所得税是对挣取职工收入征收的直接税.

4.2. 个人所得税申报条例

• 企业按月申报并缴纳个人所得税(如企业按月申报增值税,当月应缴纳的个人所得税金额为5000万越南盾或以上): 1. 不迟于次月二十日.
• 企业按季度申报并缴纳个人所得税(如企业按季度申报增值税或企业按月申报增值税,当月应缴纳的个人所得税金额不足5000万越南盾): 1. 不得迟于次季度的30日.

4.3. 个人所得税的计算方法

• 拥有3个月或3个月以上劳动合同的居民: 扣缴额按照累进税表计算,职工在扣缴前享受家庭扣除. 支付收入的组织负责代表经批准的个人进行结算.
• 没有劳动合同或劳动合同时间不到03个月的人: 在支付收入之前直接从来源扣除10%,总付款额为2 000 000越南盾或更多,不能根据家庭情况扣除,但可以作出02/CK-TNCN的承诺(如果有资格的话),由该组织临时支付收入,而不扣除这些人的税款.
• 非居民个人:在支付收入前扣减20%.

5.五. 根据每个企业的特点征收的其他一些税

5.1. 资源税

资源税是一类间接税,这是组织和个人在开采自然资源时必须向国家支付的金额.

• 适用于从事矿产开采活动的企业.
• 税基: 资源税的计算依据为应税资源产出,资源税价格,资源税税率.
• 资源税=资源产出×税率×税率.
• 每月提交资源税申报表的截止日期不晚于次月20日. 年度资源税最后审定报告必须不迟于日历年度或财政年度终了后第90天提交.

5.2. 进出口税

进出口税是对通过越南边境关口和边境进出口的货物征收的间接税;边境居民买卖和交换的货物以及其他买卖和交换的货物视为进出口货物.

• 进出口应纳税额=报关单上填报的进出口货物实际数量××各项价值×税率.
• 缴纳出口税和进口税的期限规定如下:
• 对出口货物,自纳税义务人办理报关登记之日起三十日内办理报关手续.
• 对进口消费品,在收货前必须缴纳税款;对应纳税额有担保的,以纳税额缴纳期为担保期,但自纳税人办理报关登记之日起不得超过三十日.
• 对属于出口商品生产用品和原材料的进口货物,自纳税人办理报关登记之日起,缴纳税款的期限为二百七十五日;在特殊情况下,按照政府规定,企业的用品和原材料的生产周期和储备,缴纳税款的期限可以超过二百七十五日.
• 对按照临时进口,再出口或者临时出口,再进口的方法进行交易的商品,按照国家主管机构的规定,自临时进口,再出口或者临时出口期满之日起十五日内再进口.
• 除上述情形外,进口货物的纳税缴纳期限为纳税人办理报关登记之日起三十日.

5.3. 环境保护税

环境保护税是对产品和商品(以下简称商品)征收的间接税,使用时对环境造成不良影响.

• 与企业有关: 生产或者进口依照2010年环境保护税法的规定应当缴纳环境保护税的商品的,应当缴纳环境保护税.
• 环境保护税=应税货物数量×绝对税率.
• 环境保护税只向制成品或进口货物缴纳一次.
• 对国产商品:环境保护税缴纳人应当向直接税务机关提交环境保护税申报表.
• 进口货物:纳税人向办理海关手续的海关申报.

5.4. 特别消费税

特殊消费税,是指对企业直接生产销售或者进口销售的某些特殊商品征收的间接税.

• 与企业有关: 如果有制造或进口货物或提供需缴纳特别消费税的服务的活动.
• 特殊消费税=应税价格×税率.
• 每月提交特别消费税申报表的截止日期,不得晚于应纳税额发生当月次月第20日.

5.5. 非农业土地使用税

非农业用地税是对用于生产,投资项目实施,机构总部建设等的非农业用地征收的直接税.

• 土地使用税=土地使用面积×税率为1平方米×税率.
• 非农业生产和经营用地实行0.03%的税率.
• 缴纳年税的期限为每年12月31日.
• 纳税人有权选择每年纳税一次或者两次,必须不迟于每年12月31日履行纳税义务. 纳税义务人在一般申报中确定的支付差额的期限,不得晚于次年3月31日.
• 如果在稳定的五年周期内,纳税人要求一次性纳税多年,最新的纳税期限是请求年份的12月31日.