1. Что такое предприятие с иностранными инвестициями?

Статья 3 Закона об инвестициях 2005 года определяет предприятие с иностранными инвестициями как организацию, созданную иностранным инвестором для осуществления инвестиционной деятельности во Вьетнаме, или вьетнамское предприятие, в котором иностранный инвестор покупает акции, сливается или приобретает.

Однако в Законе об инвестициях 2020 года не используется термин «предприятие с иностранными инвестициями», а вместо этого используется термин «экономическая организация с иностранными инвестициями». Это отражает изменение подхода и законности экономических организаций, созданных или с участием иностранных инвесторов в инвестиционном секторе Вьетнама.

2. Налог на 100% иностранные предприятия

Налоги для 100% иностранных предприятий являются важной частью бизнес-среды. Понимание налогов и соблюдение налоговых правил является ключом к эффективному финансовому управлению и обеспечению соблюдения законодательства. Ниже приведены налоги, на которые должны обратить внимание 100% иностранных предприятий.

2.1 Налог на бизнес-лицензии

Лицензионный сбор за бизнес — это плата, которую предприятия должны платить управляющему агентству, когда они создаются и начинают работать, до последнего дня месяца, когда они начинают. Кроме того, предприятия также должны уплатить ежегодный лицензионный сбор до 30 января следующего года.

В соответствии с положениями Декрета 139/2016/ND-CP, измененного и дополненного Декретом 22/2020/ND-CP, лицензионный сбор для организаций, занимающихся производством и торговлей товарами и услугами, составляет:

• 100% иностранная компания с уставным капиталом 10 млрд VND и более: 3 млн VND/год.
• 100% иностранная компания с уставным капиталом менее 10 млрд VND: 2 000 000 VND/год.
• Другие экономические организации: 1 000 000 VND/год.

2.2 Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость - это налог, применяемый на основе добавленной стоимости товаров и услуг в цепочке производства, обращения и потребления.

Для 100% иностранных предприятий, когда возникают красные счета-фактуры, они должны платить налог на добавленную стоимость по двум методам: вычет или прямой, в зависимости от выбора предприятия с момента создания компании.

• Метод дедукции: Налог, подлежащий уплате, рассчитывается на основе формулы (стоимость проданных товаров или услуг x ставка НДС) минус уплаченный входной НДС. Ставка налога может составлять 0%, 5% или 10%, в зависимости от применимого предмета.
• Прямой метод: Налогообложение рассчитывается на основе процента от выручки.

2.3 Налог на доходы физических лиц

100% иностранная компания, работающая во Вьетнаме и непосредственно нанимающая работников, несет ответственность за декларирование, вычет и уплату подоходного налога для своих сотрудников. Это неотъемлемая часть финансового менеджмента и правового соответствия данного предприятия. Таким образом, налоги для 100% иностранной компании включают не только корпоративный подоходный налог, но и подоходный налог с физических лиц для сотрудников.

2.4 Корпоративный подоходный налог

Иностранный корпоративный подоходный налог во Вьетнаме применяется к доходам от производства, торговли товарами, услугами и другими источниками дохода в соответствии с законом. Формула расчета налога на прибыль иностранных компаний во Вьетнаме:

Кроме того, другие налоги могут также применяться в зависимости от деятельности бизнеса, включая налог на ресурсы, специальный налог на потребление, налог на охрану окружающей среды и многие другие.

Для обеспечения справедливости для всех инвесторов очень важно соблюдение налогового законодательства. Предприятия, в том числе 100% иностранные и отечественные предприятия, должны соблюдать налоговое законодательство. Нарушения будут рассматриваться в административном порядке в соответствии с действующим законодательством.

3. Стимулы корпоративного подоходного налога для 100% иностранных предприятий

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, 100% иностранных предприятий должны соответствовать конкретным условиям в соответствии с Законом об инвестициях 2020 года. Согласно нормативным актам, по умолчанию корпоративный подоходный налог составляет 20%, но есть особые случаи, которые пользуются льготными налоговыми ставками.

Некоторые условия льготного налогового режима включают:

• Льготная ставка налога 10% в течение 15 лет для новых инвестиционных проектов в области охраны окружающей среды, производства или технологии.
• Ставка налога 10% на доходы от издательской деятельности, проектов социального жилья, образования и здравоохранения.
• Ставка налога 15% на поля выращивания, животноводства и переработки в районах с особыми экономическими трудностями.
• Ставка налога 17% для финансовых учреждений, таких как народные кредитные фонды, кооперативные банки и микрофинансовые учреждения.

Кроме того, иностранные предприятия также могут быть освобождены или сокращены от налога на импорт, налога на прибыль корпораций, сборов за землепользование, арендной платы за землю и налога на землепользование в зависимости от конкретных условий каждого случая.

4. Примечания по налогу для 100% иностранных предприятий

Налоговые обязательства 100% иностранных предприятий включают в себя полное декларирование и уплату налогов в соответствии с законом.

• Ставка налога в размере 20% применяется ко всем иностранным проектам, не имеющим права на льготы.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается из заработной платы работников и заработной платы по различным ставкам налога:

• 20% для нерезидентов и 10% для резидентов или по прогрессивной шкале.