Налоги, которые должны платить иностранные предприятия

Уплата налогов является как правом, так и обязанностью для предприятий и частных лиц, ведущих бизнес и инвестирующих во Вьетнам. С момента создания и эксплуатации до роспуска иностранные предприятия должны выполнять свои налоговые обязательства перед государством. Ниже, Юридическая фирма Вьетнама хотела бы представить налоги, которые иностранные предприятия должны платить при ведении бизнеса во Вьетнаме.

1. Правовая основа

• Закон о налоге на добавленную стоимость 2013
• Закон о корпоративном подоходном налоге 2013
• Закон о подоходном налоге с населения 2014
• Закон о налоговом администрировании 2012
• Циркуляр No 103/2014/TT-BTC, регулирующий выполнение налоговых обязательств, применимых к иностранным организациям и физическим лицам, ведущим бизнес во Вьетнаме или имеющим потребности, возникающие во Вьетнаме

2 Налог на бизнес-лицензии

Налог на бизнес-лицензию является прямым налогом и обычно является квотой, взимаемой с бизнес-лицензии предприятия. Налог на бизнес-лицензию взимается ежегодно, ставка налога основана на уставном капитале или годовом доходе предприятия. С 1 января 2017 года «налог на бизнес-лицензию» заменяется «налогом на бизнес-лицензию» в соответствии с официальным диспетчерским документом 5633/TCT-CS, выданным 29 декабря 2015 года.

Лицензионный сбор регулируется следующим образом:

Зарегистрированный бизнес-капитал определяется на основе:

• Уставный капитал государственных предприятий, обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, кооперативов
• Инвестиционный капитал для иностранных инвестиционных предприятий

3. подоходный налог с корпораций

В настоящее время нет точного определения корпоративного подоходного налога, однако, через Закон о корпоративном подоходном налоге, а также циркуляры и указы, можно определить, что корпоративный подоходный налог является прямым налогом, взимаемым с налогооблагаемых доходов предприятий, включая доходы от производства и предпринимательской деятельности товаров, услуг и других доходов, как это предусмотрено законом.

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате, равен выручке за вычетом вычитаемых расходов, освобожденных от налогов доходов и убытков, перенесенных с предыдущих лет, умноженных на налоговую ставку. Налоговые ставки по разным направлениям деятельности будут разными:

• Разведка и добыча нефти и газа во Вьетнаме от 32% до 50%
• Поиск, разведка и эксплуатация редких полезных ископаемых (в том числе: платины, золота, серебра, олова, вольфрама, сурьмы, драгоценных камней, редкоземельных металлов, кроме нефти и газа) составляет 50%.
• При этом 70% или более выделенной площади редких ресурсов находится в районе с особо сложными социально-экономическими условиями в списке районов с льготным корпоративным подоходным налогом в размере 40%.
• Остальные поля составляют 20%

4. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате предприятием, рассчитывается по методу, который предприятие первоначально выбрало при создании предприятия.

Метод вычета налога на добавленную стоимость: Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате, равен стоимости проданных товаров и услуг, умноженной на ставку налога на добавленную стоимость, затем за вычетом вычитаемого налога на добавленную стоимость. В зависимости от вида товаров и услуг ставка налога на добавленную стоимость будет разной и составит: 0%, 5% и 10%.

Метод прямого расчета добавленной стоимости заключается в следующем: НДС, подлежащий уплате, равен доходу, умноженному на процент для расчета налога. Процент для расчета налога рассчитывается следующим образом:

• Предпринимательская деятельность по распределению и поставке товаров: 1%
• Строительные услуги, не включая материалы: 5%
• Транспорт, услуги по производству товаров, контракт на строительные материалы: 3%
• Другие виды предпринимательской деятельности: 2%

5. Импортный и экспортный налог

Если товары облагаются налогом в процентах, налог на импорт, подлежащий уплате, равен фактическому количеству каждого импортируемого или экспортируемого товара, умноженному на налогооблагаемую цену и умноженному на налоговую ставку.

В случае товаров, облагаемых абсолютным налогом, налог на импорт, подлежащий уплате, равен фактическому количеству каждой импортируемой или экспортируемой статьи, умноженному на абсолютную налоговую ставку, умноженную на обменный курс налогового расчета.

6. Ресурсный налог

Предметом применения являются предприятия, эксплуатирующие природные ресурсы, подлежащие налогообложению. Налог на природные ресурсы, подлежащий уплате, равен налогооблагаемой продукции природных ресурсов, умноженной на налогооблагаемую цену, умноженную на налоговую ставку.

7. Специальный налог на потребление

Специальный налог на потребление равен расчетной цене специального налога на потребление, умноженной на специальную ставку налога на потребление.

8. Налог на землю

Существует два вида налога на землепользование, которые должны платить иностранные предприятия: налог на землю, используемую исключительно для коммерческих целей, и налог на несельскохозяйственные земли, используемые для коммерческих целей, площадь которых не может быть определена.