Налоги, которые должны платить иностранные предприятия

Предприятия с иностранными инвестициями, созданные и действующие в соответствии с вьетнамским законодательством, также имеют налоговые обязательства. В частности, виды налогов, которые иностранные предприятия должны платить, включают:

1. Бизнес лицензионный сбор

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Декрета 139/2016/ND-CP ставка сбора лицензионного сбора для предприятий выглядит следующим образом:

2. Корпоративный подоходный налог (CIT)

Пункт 1 статьи 2 Закона о подоходном налоге с предприятий от 2008 года предусматривает, что предприятия, созданные в соответствии с вьетнамским законодательством, являются плательщиками подоходного налога с предприятий.

Корпоративный подоходный налог является одним из налогов, которые должны платить иностранные предприятия.

Согласно статье 17 Циркуляра 151/2014/TT-BTC, исходя из результатов производства и ведения бизнеса, предприятия осуществляют предварительную уплату корпоративного подоходного налога за квартал не позднее 30 числа квартала, следующего за кварталом, в котором возникает налоговое обязательство; предприятия не обязаны представлять предварительные квартальные декларации по корпоративному подоходному налогу.

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате, определяется по следующей формуле:

Корпоративный подоходный налог = Налогооблагаемый доход x Ставка корпоративного подоходного налога

В случае если предприятие имеет фонд развития науки и техники, налог на прибыль предприятия рассчитывается по формуле:

Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате = (Налогооблагаемый доход - Положение о научно-техническом фонде (при наличии) х Ставка корпоративного подоходного налога)

Вон там,

1) Налогооблагаемый доход = Налогооблагаемый доход - Безналоговый доход - Убытки, перенесенные с предыдущих лет.

2) Налогооблагаемый доход = (Выручка - Вычитаемые расходы) + Прочие доходы

3) Ставка корпоративного подоходного налога

Ставка налога 20%: применяется ко всем предприятиям, созданным в соответствии с законодательством Вьетнама.

Ставка налога от 32% до 50%: применяется к предприятиям, занимающимся поиском, разведкой и эксплуатацией нефти, газа и других редких ресурсов во Вьетнаме.

Налоговая ставка 50%: применяется к предприятиям, занимающимся поиском, разведкой и эксплуатацией редких ресурсных рудников, таких как платина, золото, серебро, олово и т.д.

3. Налог на добавленную стоимость (VAT)

Организации и физические лица, производящие и торгующие товарами и услугами, облагаемые налогом на добавленную стоимость, а также организации и физические лица, импортирующие товары, облагаемые налогом на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость, который должен платить бизнес, рассчитывается в соответствии с методом, который бизнес первоначально выбирает.

- Метод налогового вычета

НДС, подлежащий уплате = (Налогооблагаемая цена проданных товаров и услуг x ставка НДС) - Вычитаемый входной НДС

В зависимости от товаров и услуг ставка НДС разная: 0%, 5%, 10%.

- Метод прямого расчета

Основанием для расчета налога является доход, облагаемый налогом на добавленную стоимость, и процентная ставка для расчета НДС на выручку.

НДС, подлежащий уплате = Налогооблагаемый доход с добавленной стоимостью x % ставка для расчета НДС по выручке

4. Налог на импорт и экспорт (XNK)

В случае, если статья применяется налог как %

Импортно-экспортный налог = фактическое количество каждого импортируемого экспортируемого товара x Налогооблагаемая цена x Налоговая ставка

Случаи, когда к товарам применяется абсолютный налог

Импортно-экспортный налог = фактическое количество каждой импортируемой экспортируемой статьи x Абсолютная налоговая ставка x Налоговый расчет обменный курс

5. Ресурсный налог

Предметами применения являются предприятия, эксплуатирующие природные ресурсы, подлежащие налогообложению.

Налог на ресурсы = Налогооблагаемый ресурс x Налогооблагаемая цена x Налоговая ставка

6.Налог на охрану окружающей среды

Налог на охрану окружающей среды = Количество налогооблагаемых товаров х Абсолютная ставка налога на единицу товара

7. Специальный налог на потребление

Специальный налог на потребление = Специальная ставка налога на потребление = Специальная ставка налога на потребление