Steuern und Gebühren ausländischer Investitionen in Vietnam

Ausländische Unternehmen in Vietnam unterliegen den gleichen Steuern wie andere inländische Unternehmen. Bei der Gründung eines Unternehmens in Vietnam müssen ausländische Investoren auf einige Grundsteuern und Gebühren wie folgt achten:

ANHANG Lizenzgebühr

Die Lizenzgebühr für Unternehmen mit Charterkapital von über 10 Milliarden VND beträgt 3 Millionen VND/Jahr und 2 Millionen VND/Jahr für Unternehmen mit Charterkapital von 10 Milliarden VND oder weniger. Die Unternehmen sind im ersten Jahr des Betriebs von den Lizenzgebühren befreit (vom 1. Januar bis 31. Dezember).

2. Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer wird auf Waren und Dienstleistungen mit einem Steuersatz von 10 %, anwendbar auf die meisten Arten von Waren und Dienstleistungen, ausgenommen Waren und Dienstleistungen, die einem Steuersatz von 5 % oder 0 % wie folgt unterliegen:

Die Mehrwertsteuer muss je nach Fall monatlich oder vierteljährlich angegeben werden. Die Nichteinreichung oder Verspätung von Mehrwertsteuererklärungen kann zu Verwaltungsstrafen führen.

3. Körperschaftsteuer

Der Körperschaftsteuersatz beträgt 20 % des steuerpflichtigen Einkommens, das für die meisten Unternehmen angewendet wird, mit Ausnahme der Öl- und Gasaktivitäten und der Ausbeutung seltener Ressourcen, die einen Steuersatz von 25 - 50 % anwenden.

Fremdinvestierte Unternehmen, die in Investitionsanreizsektoren und in Investitionsanreizgebieten tätig sind, können Investitionsanreize mit einem Körperschaftsteuersatz von 10% für einen bestimmten Zeitraum nach dem Gesetz über die Körperschaftsteuer genießen[5].

Die Körperschaftsteuer muss jährlich geregelt werden. Der für 04 Quartale vorläufig gezahlte Gesamtbetrag der Körperschaftsteuer darf nicht weniger als 80% des nach der Jahresabrechnung zu zahlenden Betrags der Körperschaftsteuer betragen[6].

4. Persönliche Einkommensteuer

Japanische Investoren, die Einzelpersonen sind, müssen auf Einkommen achten, die einer persönlichen Einkommensteuer unterliegen[7], einschließlich:

• Einkommen aus Löhnen und Gehältern;
• Betriebseinkommen;
• Einnahmen aus Kapitalanlagen;
• Einnahmen aus der Kapitalübertragung;
• Erträge aus Immobilientransfer;
• Einnahmen aus Gewinnen;
• Urheberrechtseinkommen;
• Erträge aus Franchising;
• Erträge aus Vererbung sind Wertpapiere, Kapital in Wirtschaftsorganisationen, Geschäftseinrichtungen, Immobilien und andere Vermögenswerte, die für das Eigentum oder für die Nutzung registriert werden müssen;
• Erträge aus dem Erhalt von Geschenken von Wertpapieren, Kapital in Wirtschaftsorganisationen, Geschäftseinrichtungen, Immobilien und anderen Vermögenswerten, die für Eigentum oder Nutzung registriert werden müssen.

Je nachdem, ob der japanische Investor ein ansässiger oder nicht ansässiger Individuum ist, wird der für jeden Fall geltende Steuersatz unterschiedlich sein. Ein japanischer Investor ist eine Person, die (i) in Vietnam seit 183 Tagen oder mehr in einem Kalenderjahr oder für 12 aufeinanderfolgende Monate ab dem ersten Tag der Anwesenheit in Vietnam, oder (ii) hat eine dauerhafte Residenz in Vietnam, die ein Ort der vorübergehenden Wohnsitz Registrierung oder mieten ein Haus in Vietnam unter einem Mietvertrag mit einer Laufzeit von 183 Tagen oder mehr in einem Steuerjahr. Diejenigen, die die oben genannten Bedingungen nicht erfüllen, gelten als Nichtwohner[8].

5. Ausfuhrsteuer, Einfuhrsteuer

Unternehmen mit Waren, die über Vietnams Grenztore exportiert oder importiert oder aus dem Inlandsmarkt in zollfreie Zonen und aus zollfreien Zonen in den Inlandsmarkt gebracht werden, unterliegen Ausfuhr- und Einfuhrabgaben[9].

Die Steuersätze für ausgeführte Waren werden im Ausfuhrtarif angegeben. Die Steuersätze für eingeführte Waren umfassen Vorzugssteuersätze, Sondervorzugssteuersätze und Normalsteuersätze. Darüber hinaus gibt es eine "absolute Steuer", die eine Steuer ist, die durch eine bestimmte Geldmenge bestimmt ist, die auf einer Einheit der exportierten oder importierten Waren berechnet wird[10].

[1] Dekret 139/2016/ND-CP zur Regulierung von Betriebslizenzgebühren, Artikel 4.1

[2] Gesetz über Mehrwertsteuer, Artikel 8

[3] Verordnung 126/2020/ND-CP über Leitlinien für das Gesetz über die Steuerverwaltung, Artikel 9

[4] Gesetz über die Körperschaftsteuer, Artikel 10

[5] Gesetz über die Körperschaftsteuer 2008 (im Jahr 2013 geändert und ergänzt), Artikel 13

[6] Dekret 126/2020/ND-CP über Leitlinien für das Gesetz über die Steuerverwaltung, Artikel 8.6 (geändert durch Dekret 91/2022/ND-CP)

[7] Kreis 111/2013/TT-BTC, der das Gesetz über persönliche Einkommensteuer leitet, Artikel 2

[8] Kreis 111/2013/TT-BTC, der das Gesetz über die Körperschaftsteuer leitet, Artikel 1.1

[9] Gesetz über die Ausfuhrsteuer und die Einfuhrsteuer 2016, Artikel 2

[10] Gesetz über die Ausfuhrsteuer und die Einfuhrsteuer 2016, Artikel 6