ANHANG Was ist ein ausländisches Unternehmen?

Artikel 3 des Investitionsgesetzes von 2005 definiert ein fremdinvestiertes Unternehmen als eine von einem ausländischen Investor gegründete Organisation, die Investitionsaktivitäten in Vietnam durchführt, oder ein vietnamesisches Unternehmen, in dem ein ausländischer Investor Aktien kauft, mitgeht oder erwirbt.

Das Investitionsrecht 2020 verwendet jedoch nicht den Begriff „fremd-investiertes Unternehmen“, sondern verwendet stattdessen den Begriff „fremd-investierte Wirtschaftsorganisation“. Dies spiegelt die Veränderung des Ansatzes und der Rechtmäßigkeit der gegründeten Wirtschaftsorganisationen oder die Beteiligung ausländischer Investoren am Investitionssektor in Vietnam wider.

2. Steuer für 100 % ausländische Unternehmen

Steuern für 100% ausländische Unternehmen sind ein wichtiger Bestandteil des Geschäftsumfelds. Das Verständnis der Steuern und die Einhaltung der Steuervorschriften ist der Schlüssel für eine effektive Finanzverwaltung und die Sicherstellung der gesetzlichen Einhaltung. Im Folgenden sind Steuern, auf die 100% ausländische Unternehmen achten müssen.

2.1. Gewerbesteuer

Business-Lizenzgebühr ist die Gebühr, die Unternehmen an die Management-Agentur zahlen müssen, wenn sie gegründet werden und starten Betrieb, vor dem letzten Tag des Monats beginnen sie. Darüber hinaus müssen die Unternehmen vor dem 30. Januar des Folgejahres auch die jährliche Lizenzgebühr zahlen.

Nach den Bestimmungen des Dekrets 139/2016/ND-CP, geändert und ergänzt durch das Dekret 22/2020/ND-CP, ist die Lizenzgebühr für Unternehmen, die in der Produktion und dem Handel von Waren und Dienstleistungen tätig sind, wie folgt:

• 100 % ausländisches Unternehmen mit Charterkapital von 10 Milliarden VND oder mehr: 3,000.000 VND/Jahr.
• 100% ausländisches Unternehmen mit Charterkapital unter 10 Milliarden VND: 2,000.000 VND/Jahr.
• Andere Wirtschaftsorganisationen: 1.000.000 VND/Jahr.

2.2. Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer wird auf der Grundlage des Mehrwerts von Waren und Dienstleistungen in der Produktions-, Zirkulations- und Verbrauchskette erhoben.

Für 100 % ausländische Unternehmen, wenn rote Rechnungen entstehen, müssen sie die Mehrwertsteuer nach zwei Methoden zahlen: Abzug oder Direkt, abhängig von der Wahl des Unternehmens ab dem Zeitpunkt der Firmengründung.

• Abzugsmethode: Die Steuer wird auf der Grundlage der Formel berechnet (Wert der verkauften Waren oder Dienstleistungen x Mehrwertsteuersatz) abzüglich der Mehrwertsteuer. Der Steuersatz kann je nach Betreff 0 %, 5 % oder 10 % betragen.
• Direkte Methode: Die Steuer wird auf der Grundlage eines Umsatzanteils berechnet.

2.3. Einkommensteuer

Ein 100 % ausländisches Unternehmen, das in Vietnam tätig ist und direkt Arbeitnehmer beschäftigt, ist für die Erklärung, Abrechnung und Bezahlung der persönlichen Einkommensteuer für seine Mitarbeiter verantwortlich. Dies ist ein integraler Bestandteil des Finanzmanagements und der rechtlichen Einhaltung dieses Unternehmens. Die Steuern für ein 100% ausländisches Unternehmen umfassen daher nicht nur die Körperschaftsteuer, sondern auch die persönliche Einkommensteuer für Arbeitnehmer.

2.4. Körperschaftsteuer

Die ausländische Körperschaftsteuer in Vietnam gilt für Einkommen aus Produktion, Handel mit Waren, Dienstleistungen und anderen Einkommensquellen, wie gesetzlich vorgeschrieben. Die Formel für die Berechnung der ausländischen Körperschaftsteuer in Vietnam ist:

Darüber hinaus können auch andere Steuern in Abhängigkeit vom Geschäftsbetrieb angewendet werden, einschließlich Ressourcensteuer, Sonderverbrauchsteuer, Umweltschutzsteuer und viele andere.

Um Fairness für alle Investoren zu gewährleisten, ist die Steuerkonformität sehr wichtig. Unternehmen, einschließlich 100% ausländische Unternehmen und inländische Unternehmen, müssen Steuergesetze einhalten. Verletzungen werden nach geltendem Recht verwaltungstechnisch behandelt.

3. Steueranreize für 100% ausländische Unternehmen

Um steuerliche Anreize zu erhalten, müssen 100 % ausländische Unternehmen unter dem Investitionsrecht 2020 besondere Bedingungen erfüllen. Gemäß den Vorschriften beträgt die Standard-Unternehmenseinkommenssteuer 20%, aber es gibt spezielle Fälle, die bevorzugte Steuersätze genießen.

Einige Bedingungen für die Vorzugssteuerbehandlung umfassen:

• Vorzugssteuersatz von 10% für 15 Jahre für neue Investitionsprojekte in den Bereichen Umweltschutz, Produktion oder Technologie.
• Steuersatz von 10% für Einkommen aus Verlags-, Sozialwohnungs-, Bildungs- und Gesundheitswesen.
• Steuersatz von 15% für die Bereiche Anbau, Tierhaltung und Verarbeitung in Gebieten mit besonderen wirtschaftlichen Schwierigkeiten.
• Steuersatz von 17% für Finanzinstitute wie Kreditfonds, Genossenschaftsbanken und Mikrofinanzinstitute.

Darüber hinaus können ausländische Unternehmen von der Einfuhrsteuer, der Körperschaftsteuer, der Landnutzungsgebühren, der Grundstücksmiete und der Landnutzungssteuer abhängig von den jeweiligen Bedingungen befreit oder reduziert werden.

4. Steuerhinweise für 100 % ausländische Unternehmen

Zu den Steuerpflichten von 100 % ausländischen Unternehmen gehören die gesetzlich vorgeschriebene Vollerklärung und Zahlung von Steuern.

• Der Steuersatz von 20% gilt für alle ausländischen Projekte, die keine Anreize darstellen.

Die persönliche Einkommensteuer wird aus den Löhnen und Gehältern der Arbeitnehmer zu unterschiedlichen Steuersätzen berechnet:

• 20 % für nicht gebietsansässige personen und 10 % für einwohner oder nach dem progressiven maß.